Налоговая декларация: новые тяжести и льготы в налогообложении в 2010 году

Каждый год правила налогообложения меняются. И потому уже в марте месяце, в котором мы подаем декларации за 2009 год, можно начинать готовиться к подаче будущей декларации за 2010 отчетный год – с учетом вступивших в силу с начала этого года законодательных нововведений.

О таких налоговых новинках-2010 для физических лиц рассказывает Prostobank.ua.

Нововведения, уменьшающие налоговое бремя

Изменения законодательства, вступившие в силу 1 января 2010 года, касаются налогообложения следующих категорий физических лиц.

• Владельцы автомобилей, катеров, перешедших на газ или биотопливо

С 1 января 2020 года на налоговый кредит относятся затраты на установку на транспортном средстве, принадлежащем налогоплательщику, оборудования для использования в виде топлива сжиженного газа, биодизеля, биоэтанола и других видов биотоплива.

Таким образом, если вы потратили 4 000 гривен на газовую установку для авто – значит, на эту же сумму уменьшается и ваш облагаемый налогом доход за отчетный год.

• Заемщики по ипотеке

С 1 января на налоговый кредит относится часть процентов, уплаченных по договорам ипотечного кредитования, как в национальной, так и в иностранной валюте (которая пересчитывается в гривны по курсу НБУ на день оплаты вами процентов).

Таким образом, уплатив за год 6700 долларов процентов по ипотеке, вы можете рассчитывать на уменьшение суммы облагаемого налогом дохода за этот год на 53-54 тысячи гривен (точное число зависит от дат выплат вами процентов по кредиту).

• Многодетные семьи

Лица, воспитывающие трех и более детей, с 1 января 2010 года имеют социальную налоговую льготу в фиксированном размере – одна минимальная заработная плата (МЗП) в текущем ее числовом значении на каждого ребенка.

Таким образом, налоговая льгота на лиц с тремя детьми составляет 2607 гривен, с четырьмя детьми – 3496 гривен и так далее. Значения МЗП на 2009-2010 годы смотрите в таблице 1 после текста.

Кроме того, с 1 января не облагается подоходным налогом сумма целевой благотворительной помощи, независимо от ее размера, полученная отцом или матерью, воспитывающими трех и более детей. Не облагается такая помощь только от резидентов Украины: как физических, так и юридических лиц.

• Агенты госорганов статистики

С 1 января 2010 года не облагается подоходным налогом сумма денежной компенсации гражданам, ведущим записи и подающим сведения по программам выборочных исследований, которые проводятся органами государственной статистики.

• Военнослужащие, не обеспеченные жильем

С 1 января не облагается подоходным налогом сумма денежной компенсации, выплачиваемой военнослужащим за жилое помещение, которое они должны были получить, но еще не получили.

Отмененные нововведения, по которым налоговое бремя должно было увеличиться

• Вкладчики

С 1 января 2010 года не вступят в силу (как планировалось ранее) те нормы Закона о налоге с доходов физических лиц, которые касались налогообложения процентов, получаемых гражданами по депозитным и текущим вкладам. Мораторий на вступление в силу этих норм продлен до 1 января 2013 года.

Таким образом, любая денежная сумма, полученная вами в 2009-2010 годах в виде процентов как по вкладам, так и в виде повышенных процентов на остаток по текущему счету – в сумму вашего дохода за 2010 год не включается.

Нововведения, увеличивающие налоговое бремя

• Продавцы и переуступщики недвижимости-«первички»

Если вы финансировали строящееся жилье путем внесения средств в фонд финансирования строительства (ФФС), а затем совершили продажу достроенного объекта или переуступили права на участие в фонде по более высокой цене – то с 1 января 2010 г. в состав вашего облагаемого налогом дохода зачисляется положительная разница между суммой средств, внесенных в свое время в ФФС, и суммой, за которую вы впоследствии продали или переуступили тот же объект недвижимости.

То есть, вступив несколько лет назад в ФФС со взносом 48 тысяч долларов и продав эту квартиру в уже сданном в эксплуатацию доме за 71 тысячу долларов, вы, по новым правилам, увеличили свой доход за год на 23 тысячи долларов или примерно на 184 тысячи гривен. Со всей этой суммы вы и должны теперь уплатить подоходный налог – независимо от уплаты вами пошлин и налогов при продаже жилья.

• Налоговые должники прошлых лет

С 1 января 2010 года в состав облагаемого налогом дохода физических лиц включается сумма задолженности налогоплательщика, по которой истек срок исковой давности, если она превышает 50% месячного общего прожиточного минимума (ПМ), действовавшего на 1 января отчетного года. Таким образом, любая задолженность по налогам свыше 313 гривен любого срока давности включается в ваш доход за 2010 год. Значения ПМ на 2009-2010 годы смотрите в таблице 2.

Базовые моменты, связанные с подачей налоговой декларации и налоговыми кредитами (в том числе образцы расчетов и заполнения перечней) в 2010 году, смотрите здесь.

Телефон Консультационного центра ГНАУ: 0 (800) 501-007.

Достаточно информативен и сайт того же Консультационного центра ГНАУ.

Таблица 1. Минимальная заработная плата на 2009-2010 годы. На 2010 год значения указаны на основании Закона Украины № 1646-VI. После принятия Госбюджета на 2010 год эти числа могут быть пересмотрены.

Таблица 2. Прожиточный минимум на 2009-2010 годы. На 2010 год значения указаны на основании Закона Украины № 1646-VI. После принятия Госбюджета на 2010 год эти числа могут быть пересмотрены.