Как получить компенсацию подоходного налога от налоговой?

Финансовый кризис заставил украинцев считать каждую копейку. Поэтому возвращенные государством несколько сотен или тысяч, потраченных в прошлом году на обслуживание ипотечного кредита, обучение или лечение, будут весьма кстати.

Впрочем, ГНАУ уже давно побеспокоилась о том, чтобы существенно ограничить круг претендентов, желающих взять бюджетную компенсацию понесенных расходов. В этом году компенсацию подоходного налога могут получить и заемщики, оформившие валютный ипотечный кредит.

Право на налоговый кредит действует с 2004 года — с момента вступления в силу Закона «О налоге с доходов физических лиц». В него можно включить суммы, потраченные на благотворительность, оплату обучения, обслуживание ипотечного кредита, оплату договоров долгосрочного страхования жизни, негосударственное пенсионное обеспечение, а также оплату операций по искусственному оплодотворению и расходов, связанных с усыновлением.

Государство же берется вернуть уплаченный с них подоходный налог. Впрочем, уже в самом законе установлены ограничения, которые существенно уменьшают размер средств, подлежащих компенсации.

Так, в налоговый кредит можно включать средства, переданные благотворительным организациям, размер которых составляет не менее 2%, но не превышает 5% от годового дохода благотворителя. По итогам прошлого года в налоговый кредит можно отнести не более 890 грн. в месяц, потраченных на образование и на страхование. Также в налоговый кредит может быть включена сумма реально уплаченных процентов по ипотечному займу из расчета оплаты за жилье общей площадью не более 100 м2.

Воспользоваться правом на налоговый кредит можно лишь по одному ипотечному договору в течение десяти лет. К примеру, если квартира была куплена в кредит в 2006 году (даже при досрочном погашении ипотечного займа), в следующий раз претендовать на налоговый кредит по новой квартире можно будет лишь в 2016 году.

Кроме того, сумма налогового кредита не должна превышать годового размера заработной платы. Если плательщик не воспользовался правом на налоговый кредит по результатам истекшего года, вернуть положенное ему уже не удастся. И, наконец, права на возмещение лишены частные предприниматели, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, и военнослужащие, которые по условиям контракта получают доходы, отличные от заработной платы.

Свою лепту в экономию бюджетных средств внесла и налоговая, своими разъяснениями еще больше сузив круг потенциальных получателей возмещения переплаченного подоходного налога. По словам заместителя председателя ГНАУ Сергея Лекаря, в прошлом году декларации о доходах подали почти 466 тыс. граждан, в 200 тыс. из них содержалась заявка на возмещение уплаченного ранее дохода с физлиц. По итогам декларационной кампании государство вернуло почти 65 млн. грн. и все это при буме ипотечного кредитования в 2007 году.

«Одна из установленных препон — место жительство лица, претендующего на возмещение подоходного налога с уплаченных по ипотечному кредиту процентов. Получить его можно, лишь будучи прописанным в квартире, купленной в кредит», — рассказала юрист Татьяна Монтян. Таким образом, из числа претендентов на возмещение исключены граждане, кредитное жилье которых еще не достроено. Еще одно ограничение — срок погашения кредита должен быть не менее пяти полных календарных лет.

До последнего времени формировать налоговый кредит могли только заемщики, оформившие гривневые кредиты. Такое решение ГНАУ, в частности, мотивировала тем, что в соответствии со ст. 509 Гражданского кодекса денежное обязательство должно выражаться только в гривне. В нынешнем году такое ограничение снято, что значительно увеличит число желающих получить возмещение подоходного налога. «Ипотечные кредиты большей частью давались в валюте, а именно в долларе.

В 2008 году их доля составила 82%», — уточнил «k:» директор Украинской национальной ипотечной ассоциации Алексей Пилипец. В июне прошлого года уже по завершении декларационной кампании ГНАУ решила уравнять гривневых и валютных заемщиков. Так что в этом году компенсации могут получить и счастливые обладатели ипотечных кредитов в иностранной валюте.

Правда, и тут фискалы проявили свою прижимистость. Отдельным разъяснением ГНАУ уточняет, что это касается только кредитов, взятых после 13 июня 2008 года, часть процентов по займам, оформленным до этой даты, компенсироваться по-прежнему не будет.

Еще один способ сократить количество претендентов на налоговый кредит — устроенная налоговиками бумажная волокита, отбивающая желание получить компенсацию. Для первого свидания с налоговым инспектором на получение льготы необходимо собрать все квитанции по обслуживанию ипотечного кредита, оплаты страховки или стоимости обучения в вузе. Зачастую такие бумаги не долго хранятся в домашних архивах, а без них о возмещении можно забыть.

К этому следует добавить справку о доходах за год, где указана общая сумма заработной платы, а также сумма подоходного налога, перечисленного в бюджет. Еще год назад важно было успеть по срокам — для того чтобы получить свои деньги, необходимо было подать в ГНАУ весь пакет документов до 1 апреля. Для тех, кто не успел вовремя собрать бумаги, право на налоговый кредит автоматически аннулировалось.

По словам Ирины Мурашко, так и не сумевшей получить компенсацию по ипотечному кредиту в 2007 году, более месяца инспектор заставлял ее приносить все новые и новые бумаги, пока срок подачи декларации не истек. «Налоговая потребовала ксерокопию банковского договора о получении кредита и нотариально оформленного ипотечного залога купленной квартиры. При этом инспектор требовал идеально оформленных документов. К примеру, в банковских квитанциях должны были быть отдельно прописаны суммы процентов по кредиту и тело кредита.

Отделение моего банка отказывалось предоставлять справки по такой форме», — жалуется она. Сейчас декларацию на возмещение части подоходного налога по расходам 2008 года можно подавать в течение всего этого года. Однако далеко не факт, что фискалы в этот раз будут менее придирчивы. «Сроки — не самая большая проблема. Проблема в другом — претенденты на налоговый кредит должны показать налоговому инспектору свой реальный доход, что в условиях тотальной выплаты зарплат «в конвертах» весьма проблематично.

Если же претендент на возмещение покажет низкие доходы при высоких тратах, это даст налоговому инспектору повод к размышлению, а возможно, станет причиной налоговой проверки на предприятии. Поэтому мои клиенты, имеющие ипотечные кредиты, даже не обращаются за компенсацией, поскольку бумажная волокита и риски не стоят тех сумм, которые могут быть возмещены», — говорит «k:» генеральный директор компании «Евроаудит» Антонина Бажан.

Неприятные сюрпризы ожидают и желающих получить возмещение подоходного налога с сумм, уплаченных за обучение. Родители студента автоматически теряют это право, если их чадо подрабатывает в свободное от учебы время, что стало привычной практикой для украинской молодежи. В этом случае заявку на налоговый кредит должны подавать сами студенты, зарплаты которых в подавляющем большинстве случаев гораздо меньше, чем у родителей. А значит, будет меньше и сумма компенсации.

И все же, как показывает практика, будучи настойчивым, компенсацию подоходного налога получить можно. К примеру, при годовом доходе налогоплательщика в 60 тыс. грн. и уплаченных за год процентах в размере 15 тыс. грн. государство может компенсировать около 2 тыс. грн. В течение 60 дней с момента подачи декларации положенную сумму должны перечислить на расчетный счет налогоплательщика или выслать почтовым переводом. Если выплату задержат, налоговая, в соответствии с требованиями закона, обязана уплатить штраф. Однако на получение еще и штрафных санкций рассчитывать вообще не стоит.