Продажа квартиры в 2025 году: кто платит налог, а кто освобождён

С 2025 года в Украине продолжают действовать обновлённые правила налогообложения при продаже недвижимости. Для многих владельцев квартир и домов это важная тема: от правильного понимания сроков и количества сделок зависит, придётся ли платить налог — и если да, то какой.

Разбираемся, в каких случаях налог платить не нужно, а когда сумма может оказаться неожиданно высокой.

Когда налог платить не нужно

Если вы продаёте свою первую квартиру или дом в этом году и владеете этой недвижимостью больше трёх лет, то:

• налог НЕ взимается вообще — ни 5% подоходного, ни 1,5% военного сбора;
• неважно, дарили ли вам это жильё, покупали, приватизировали или унаследовали — главное, чтобы оно было вашей собственностью не менее трёх лет;
• и при этом вы не продавали никакое другое жильё в течение текущего года.

Пример:
Вы купили квартиру в 2019 году, и в 2025 году решили её продать — это первая продажа за год, и срок владения превышает 3 года. В этом случае вы не платите никаких налогов с этой сделки.

Когда налог платить придётся

1. Если срок владения меньше трёх лет, даже если это ваша первая продажа за год — налог платить нужно:

• 5% подоходного налога (НДФЛ);
• 1,5% военного сбора.

Пример:
Вы унаследовали или купили квартиру в 2023 году, а продали в 2025 — налог начисляется, даже если это единственная продажа.

1. Если это вторая или третья продажа в течение года, даже если срок владения более трёх лет — ставки другие:

• 18% подоходного налога;
• 5% военного сбора.

Пример:
Вы продали одну квартиру в марте, а вторую — в сентябре 2025 года. С первой — налога нет (если срок владения > 3 лет), со второй — будет начислено 23% от суммы сделки.

Какой документ подтверждает срок владения

Для проверки срока собственности налоговая опирается на дату государственной регистрации права, а не на дату заключения договора купли-продажи.
Это можно проверить через выписку из Государственного реестра вещевых прав на недвижимое имущество.

Важно знать

• Если квартира была получена в наследство от близкого родственника (родители, супруг, дети) — срок владения считается с момента регистрации наследства, а не смерти наследодателя.
• Если квартира подарена посторонним лицом — налог может возникать уже при получении дара.
• При продаже жилья, находящегося в совместной собственности, налоги рассчитываются пропорционально доле каждого владельца.

Что нужно сделать до сделки

1. Проверить дату регистрации права собственности.
2. Определиться — является ли продажа первой в году.
3. Рассчитать налоговую нагрузку заранее.
4. Оформлять сделку у нотариуса — именно он удерживает и перечисляет налоги в бюджет.

В 2025 году действуют достаточно жёсткие, но понятные правила. Если вы владеете квартирой дольше трёх лет и это ваша единственная продажа в году — налог платить не нужно.
Но при повторных продажах или коротком сроке владения — сумма налога может составить до 23% от стоимости сделки, и это стоит учитывать заранее.