Налоговая скидка по кредиту

Квартира в кредит - шаг 12: Рассчитываем налоговые льготы

Существует возможность немного снизить расходы по кредиту на квартиру, воспользовавшись налоговой скидкой. Налоговая скидка — это сумма, на которую может быть уменьшен размер дохода облагаемого налогом за год.

Вопросы получения налоговой скидки определяются в ст.166 и ст.175 Налогового кодекса Украины. Согласно ст.166, Вы, как плательщик налога имеете право на налоговую скидку по результатам налогового отчетного года, причем основания для налоговой скидки отражаются в годовой налоговой декларации.

Часть процентов, которые Вы уплатили за пользование ипотекой Вы можете включить в налоговую скидку, для уменьшения налогооблагаемого дохода по результатам налогового отчетного года.

Если проценты по кредиту Вы платите в валюте, то сумма платежей пересчитывается в гривне по курсу Нацбанка Украины, который действовал на день уплаты процентов по кредиту.

В случае покупки квартиры в кредит, часть процентов, включается в налоговую скидку, и равняется произведению коэффициента, учитывающего минимальную площадь жилья для определения налоговой скидки и суммы процентов, уплаченных Вами в течение отчетного налогового года в счет его погашения:

Налоговая скидка = К х Сумму уплаченных %

К - коэффициент, учитывающий минимальную площадь жилья можно рассчитать по формуле

К = МП / ФП

• где МП - минимальная общая площадь квартиры, равная 100кв.м;
• ФП - фактическая общая площадь квартиры, строящейся или покупаемой Вами за счет ипотеки.

В случае когда коэффициент больше единицы, в налоговую скидку включается сумма фактически уплаченных % по кредиту без применения такого коэффициента.

Ограничения для получения налоговой скидки

Необходимо не забывать, что имеются ограничения на получение налоговой скидки.

• Налоговая скидка предоставляется исключительно резиденту Украины, имеющему регистрационный № учетной карточки плательщика (идентификационный код).
• Получить налоговую скидку можно только если Вы работаете по по трудовому договору или по найму. Частные предприниматели лишены этого права
• Налоговая скидка предоставляется только прописанным в квартире, которую купили в кредит, т.е. это должно быть Ваше основное место проживания
• Кредит должен быть выдан на покупку квартиры, которая принимается в залог
• Общая сумма налоговой скидки за отчетный налоговый год, не может превышать суммы Вашего годового общего налогооблагаемого дохода.
• воспользоваться правом на налоговый кредит можно только один раз в 10 лет (например, если кредит на квартиру оформлен в 2011 году, то правом на налоговую скидку можно воспользоваться в период с 2011 по 2021г. и если Вы получили налоговую скидку в 2011 году, то в следующий раз можно получить налоговую скидку только в 2021г.)
• Если Вы до конца налогового года не воспользовались правом на налоговую скидку, то на следующие налоговые годы такое право не переносится.
• в налоговую скидку можно внести только суммы, выплаченные в текущем периоде (если Вы получаете налоговый кредит в 2012 году, то нельзя брать для расчетов суммы, выплаченные, к примеру, в 2011-ом);
• Вы должны документально подтвердить свои расходы договором или кассовым ордером

Порядок действий по получению налоговой скидки

В связи с тем, что при обычной схеме кредитования в первые годы суммы процентов по кредиту самые крупные, следует сразу же воспользоваться правом на налоговый кредит.

До 1 апреля следующего года после отчетного периода нужно подать годовую налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (например, Вы желаете получить налоговый кредит по итогам 2011 года, тогда декларация подается до 1 апреля 2012 года).

В налоговой декларации нужно указать сумму заработной платы за весь отчетный год, и сумму налога, который был перечислен в бюджет. А также суммы, основания и подтверждающие документы по налоговой скидке (все суммы Вы должны рассчитывать сами, но налоговая должна оказать Вам помощь в заполнении декларации и проведении подсчетов).

К налоговой декларации прилагаются:

• ксерокопии кредитного договора и нотариально заверенного договора ипотеки;
• ксерокопии документов, подтверждающих расходы, включающиеся в налоговую скидку.

В случае если ипотечный кредит на квартиру взят на срок более десяти лет, право на включение части процентов в налоговую скидку по новому кредиту возникает у Вас после погашения основной суммы и % предыдущего кредита.

Вы можете восстановить свое право на включение части процентов, уплаченных по новому ипотечному кредиту, в налоговую скидку без соблюдения указанных в статье 175 сроков в случае:

• а) конфискации или принудительной продажи кредитной квартиры на законных основаниях;
• б) ликвидации кредитной квартиры по решению органа исполнительной власти или местного самоуправления на законных основаниях;
• в) разрушения квартиры или признании ее непригодной для жилья по форс-мажорным обстоятельствам;
• г) продажи кредитной квартиры в связи с Вашей неплатежеспособностью

В случае если сумма полученного Вами ипотечного кредита превышает сумму, потраченную на приобретение квартиры, в состав расходов включается сумма процентов, уплаченная за пользование ипотечным кредитом в части, израсходованной по целевому назначению.